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Blog de Internet Security Auditors: Fraude del CEO

Escrito por Internet Security Auditors | Jul 11, 2019 4:00:00 AM
Contexto
Cada día más, la exposición digital del tejido social y empresarial hace que la seguridad de la información se vea potencialmente expuesta a la ciberdelincuencia, tanto a nivel corporativo como a nivel privado. Esto hace que individuos o incluso mafias organizadas, intenten explotar de formas muy distintas las debilidades existentes con el objetivo último de sacar un beneficio económico.

Algunos de los ataques a los que se pueden exponer dichas organizaciones e individuos son, según la European Union's law enforcement agency (EUROPOL), los siguientes:
  • Fraude del CEO: engaño a los empleados que tienen acceso a los recursos económicos de una compañía, para que realicen transferencias o pagos de facturas falsas desde las cuentas corporativas.
  • Estafa de inversión: promesas de alta rentabilidad y ganancias rápidas en productos de inversión lucrativa tales como acciones, bonos, criptomonedas, metales raros, inversiones en el extranjero o energía alternativa.
  • Fraude de facturas: engaño por el que se hacen pasar por representantes de un suministrador, proveedor o acreedor para cambiar los datos bancarios del beneficiario de las facturas.
  • Estafas en compras por internet: avisos de grandes ofertas en productos sorprendentes o milagrosos, o incluso ventanas emergentes que indican que has ganado un premio.
  • Phising bancario por email: envío de correos electrónicos de apariencia legítima (imitación de logotipos, tipología, colores, etc.) que intentarán que la víctima comparta su información personal, financiera o de seguridad.
  • Estafa amorosa: búsqueda de víctimas en páginas web de contactos, en redes sociales o por correo electrónico para pedir dinero, regalos o directamente los datos de las cuentas bancarias de las víctimas.
  • Smishing bancario: combinación de las palabras ‘SMS’ y ‘Phising’. Suplantación de la identidad de un banco para obtener información personal, financiera o de seguridad a través de un mensaje de texto.
  • Banca electrónica fraudulenta: intento de obtención de los datos personales y financieros a través de una página web fraudulenta. Comúnmente suelen estar enlazadas en los correos de phishing por email.
  • Vishing bancario: combinación de las palabras ‘Voz’ y ‘Phising’. Suplantación de la identidad de otra persona por voz, para que la víctima divulgue información personal, financiera o de seguridad, o que realice transferencias de dinero (también es una forma de Fraude del CEO).
  • Secuestro de datos: encriptación de datos de la víctima para solicitar seguidamente un rescate económico para su recuperación.
Pese a la publicación en 2018 del listado anterior, desde principios del año 2017, el Instituto Nacional de Ciberseguridad (INCIBE) ya informaba en una publicación de la detección de un número creciente de casos del “Fraude del CEO”, el cual se analizará en detalle en las siguientes líneas.

¿En qué consiste el Fraude del CEO?
El Fraude del CEO, como se ha explicado antes, es un tipo de estafa que consiste en engañar al personal que dispone de acceso a los recursos económicos de una empresa, haciéndose pasar por el CEO (Director General), el CFO (Director Financiero), cualquier alto ejecutivo o persona con poder en la compañía o incluso un socio comercial importante, para que se realicen transferencias (habitualmente internacionales) o el abono de facturas, aprovechando alguna o varias de las siguientes estrategias:
  • Conocimiento en profundidad de la estructura de la compañía (p.ej.: organigrama, procedimientos, etc.).
  • Solicitud de pagos urgentes en momentos que la persona suplantada no puede comunicarse (p.ej.: por estar en vuelos o reuniones, etc.).
  • Referencias a situaciones muy delicadas o críticas para la compañía (p.ej.: procesos de fusión, adquisiciones, inspecciones fiscales, etc.).
  • Solicitud de no seguir con el procedimiento habitual. (p.ej.: justificado en alguna de las situaciones críticas del punto anterior).
  • Aprovechar los cambios en las funciones habituales de los empleados (p.ej.: tras un cambio de las funciones en la organización o cuando la persona que habitualmente realiza estas tareas no está disponible –bajas, vacaciones, finalización del horario laboral, …-).
  • Contactos poco habituales de la dirección con otros empleados de la organización (p.ej.: que el Director General se ponga en contacto directo con un empleado con el que habitualmente no tiene contacto).
  • Solicitud de confidencialidad en estas actuaciones (p.ej.: enfatizando al empleado que no debe comentar nada con nadie de la organización por su carácter de secreto).
  • Ensalzamiento de la estima de la empresa hacia el empleado o la lealtad de este hacia la empresa (p.ej.: mediante expresiones como “la empresa confía en ti”, “puedo confiar en ti”, etc.).
  • Proferir amenazas varias (p.ej.: amenaza de despido o sanción disciplinaria, etc.).
¿Qué variantes del fraude existen y cómo afectan?
Como se ha explicado, el Fraude del CEO está dirigido a las organizaciones de cualquier tamaño, aun así, existen variaciones de esta estafa que afectan tanto a las arcas corporativas como al bolsillo de los propios trabajadores.

Pongamos la situación hipotética en la que se consigue suplantar a un empleado que solicita cambiar el número de cuenta bancaria en la que tiene domiciliada la nómina. Para cuando el empleado se dé cuenta de que no le llega el ingreso mensual pueden haber pasado días, incluso meses, tiempo suficiente para que los importes ingresados hayan sido retirados por los ciberdelincuentes. La situación podría llegar a empeorar si esto sucede sobre un grupo de empleados, ya que los importes podrían llegar a ser elevados.

En un caso sucedido en el Ayuntamiento de Roquetas de Mar (Almería), se intentaron desviar los fondos públicos de la cuenta desde donde se pagaban las nóminas a 200 empleados públicos por un valor de 700.000€ hacia cuentas de destinatarios en países extranjeros. Afortunadamente, en este caso el dinero no ha sido sustraído, gracias a la detección de la discordancia entre las remesas aprobadas por el ayuntamiento y las efectuadas por los bancos, aunque sí ha supuesto un retraso en el pago de las nóminas.

Este tipo de ataques se facilitan sobremanera con servicios disponibles de suplantación de llamadas telefónicas ( Caller Id Spoofing) mediante los cuales, por apenas unos céntimos, es posible modificar el identificador de una llamada, modular la voz, o incluso añadir efectos de sonido fondo (p.ej.: sirenas de policía, sonidos de aviones, ruido ambiente de una oficina, etc.), entre otras opciones, para hacer pensar al receptor de la llamada que se encuentra hablando con un interlocutor legítimo. También la suplantación del correo electrónico ( Email Spoofing), por el que se altera el origen de los correos para que parezcan provenir del supuesto autor de estos.

Como se ha visto, la exposición a este tipo de estafa y sus variantes puede afectar de igual manera a corporaciones y a particulares. Su efecto no es menor, pues solo en el periodo comprendido entre los años 2013 y 2018, para una muestra de multitudes de empresas de diversos sectores en más de 100 países, el Federal Bureau of Investigation (FBI) ya cifraba las pérdidas en 12,5 billones de dólares y subiendo, para un total de cerca de 80.000 víctimas. Por ello, se deben implantar un conjunto de controles, soportados por procedimientos seguros para detectar y evitar este tipo de ataques.

Controles para empresas cotizadas en España
Actualmente, la complejidad de las normas de preparación de la información financiera de las entidades cotizadas ha aumentado de forma exponencial, debido principalmente a su sofisticación. Con el objetivo de dar respuesta a dichos requerimientos, los sistemas de control interno de este tipo de empresas deben evolucionar y proporcionar un nivel de seguridad razonable sobre la fiabilidad de la información financiera suministrada al mercado de valores.

A propuesta de la Comisión Nacional del Mercado de Valores (CNMV) se han elaborado un conjunto de recomendaciones sobre el Sistema de Control Interno de la Información Financiera (SCIIF). Dichas recomendaciones, tienen como uno de sus objetivos, el establecer un marco de referencia de principios y buenas prácticas cuya finalidad es ayudar en el diseño, implantación, funcionamiento y supervisión de su SCIIF.

Descrito en las actividades de control de los SCIIF, se especifica que se deberá:
“ Incorporar en los sistemas de control un balance adecuado entre mecanismos preventivos (mitigan el riesgo de que se produzcan errores o fraudes en la información financiera) y detectivos (localizan los errores y fraudes cuando se produzcan). De igual modo, parte de los controles deben realizarse por personas (manuales) y otros por los sistemas informáticos de la entidad (automatizados).”
Atendiendo a dicha actividad de control, las empresas cotizadas, deberán disponer de mecanismos suficientes para no ser víctimas de este tipo de estafas, específicamente en lo referente a sus procedimientos de control de compras y pagos.

Controles para empresas no cotizadas
Las empresas no cotizadas, son más vulnerables a este tipo de ataques ya que, por lo general, no se les exige el cumplimiento de SCIIF, sin perjuicio que se puedan adherir de forma voluntaria. Por ello, es más que aconsejable que realicen las acciones que se relacionan a continuación, según lo indicado por la EUROPOL y el FBI:
  • Realizar un plan de formación y concienciación a sus trabajadores.
  • Alentar al personal a ser precavidos en la realización de las compras y pagos.
  • Implantar procedimientos internos para la realización de operaciones de compras y pagos.
  • Implantar procedimientos internos para la verificación de la legitimidad en las solicitudes de pago o de cambio de información relacionada, especialmente la recibida por correo electrónico y llamada telefónica, mediante la utilización de sistemas de doble factor de autenticación.
  • Implantar reglas de marcaje para correos con extensiones similares a los de la compañía en un sistema de detección de intrusos.
  • Implantar procedimientos internos de gestión del fraude interno y externo.
  • Implantar un sistema de código de colores para los correos internos y externos.
  • Mejorar de forma continua la seguridad de los sistemas de información.
  • Avisar a la policía en caso de intento de fraude, incluso en los casos en los que se ha conseguido evitar.
Asimismo, los empleados deberían extremar las precauciones mediante las siguientes consignas:
  • Respetar siempre los procedimientos establecidos de compras y pagos.
  • Revisar las direcciones de email cuando se trata con información delicada.
  • Consultar a los responsables directos en caso de duda o sospecha.
  • Evitar la apertura de enlaces o ficheros adjuntos sospechosos en correos electrónicos, o bien que estén redactados en un lenguaje poco habitual.
  • Limitar la información proporcionada en las redes sociales.
  • No compartir información interna de la compañía, tal como: organigrama, elementos de seguridad o los procedimientos internos de la compañía.
  • Utilizar el sentido común y ante cualquier email o llamada sospechosa, informar al servicio de informática de la compañía.

En resumen, para reducir el riesgo de convertirse en una víctima consumada de este tipo de estafas, será necesario abordar la seguridad en forma de procesos integrales y de monitorización continua sobre la información manejada por las organizaciones y los particulares que trabajan en ellas, haciendo especial hincapié en todos los procesos relacionados con los movimientos económicos, especialmente: las nóminas de los empleados, los cobros de clientes o los pagos a proveedores.

Referencias

Autor: José A. Prieto - CISA, ISO 27001 L.A.
Dpto. Consultoría
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